2024-04-30 16:42
你好，国有企业党费专户的会计做账和基本的账务处理需要遵循一定的会计准则和制度，以确保账目的准确性和合规性。以下是一些基本的账务处理和会计科目：
一、会计科目
党费收入科目：用于记录党员缴纳的党费，以及上级组织拨付的党费收入等。
党费支出科目：用于记录党费使用的各项支出，如党员活动支出、党务工作经费、党员培训费用等。
银行存款科目：用于记录党费专户在银行的存款情况。
财务费用科目：用于记录与银行相关的手续费、利息收入等。
二、基本账务处理
收缴党费：
收到党费时，应将收款人账户借方分录记入“银行存款”科目，贷方分录记入“党费收入”科目。
例如，假设收到党员缴纳的党费10000元，则会计分录为：借：银行存款 10000；贷：党费收入 10000。
收到银行利息：
收到银行存款利息时，应将收款人账户借方分录记入“银行存款”科目，贷方分录记入“财务费用-利息收入”科目。
例如，假设收到银行利息100元，则会计分录为：借：银行存款 100；贷：财务费用-利息收入 100。
党日活动支出：
当使用党费进行党日活动时，应将支出账户借方分录记入“党费支出”科目，贷方分录记入“银行存款”或“现金”科目。
例如，假设用党费支付了党日活动费用5000元，则会计分录为：借：党费支出 5000；贷：银行存款（或现金）5000。
请注意，以上仅为基本的会计处理和会计科目示例，